会計お役立ちリスト¶

バランスシート(貸借対照表)は、ある特定時点における企業の財務状況を一覧で示すものです。これに対して、**損益計算書（P/L）**は、一定期間における企業の業績を示します。

資産とは、企業が保有する富や所有物を表します。固定資産には、建物やオフィスが含まれ、流動資産には、銀行口座や現金が含まれます。顧客からの未回収金も資産に該当します。従業員は資産ではありません。
負債とは、過去の出来事に起因し、将来的に企業が支払う義務のあるものです(公共料金、借入金、仕入先への未払金など)。また、負債は企業に提供された資金源、つまり レバレッジ (てこ)として定義することもできます。
純資産 とは、企業の所有者(創業者や株主)から提供された資金に、過去の利益剰余金(または損失)を加えた金額です。毎年の純利益(または損失)は、利益剰余金として計上されるか、株主に(配当として)分配される場合があります。

企業が所有するもの(資産)は、返済すべき借入れ(負債)あるいは資本(利益や出資)によって調達されています。

資産と費用の違い:

資産とは、将来的に利益をもたらすと期待される経済的価値を持ち、個人、法人、または国家が所有または管理しているリソースのことです。資産は企業の貸借対照表に記載されます。資産は、企業の価値を高めたり、業務に役立てたりする目的で購入または創出されます。費用とは、企業が収益を得るために負担する事業運営上のコストです。
費用とは、企業が収益を上げるために負担する運営コストのことです。

損益計算書 (P&L)は、企業の業績を特定の期間(通常は四半期または会計年度)にわたって示すものです。

収益とは、商品および/またはサービスを販売することによって企業が得る金銭のことです。

売上原価 (COGS、または販売原価とも呼ばれる)とは、商品の販売にかかる費用(例えば、商品を作るために使用した材料費や人件費など)のことです。

売上総利益 は、売上高から売上原価を差し引いたものと同等です。

営業費用 (OPEX)には、管理費、販売費、研究開発者の給与、家賃、水道光熱費、雑費、保険料など、販売したプロダクト原価や売上原価以外のものが含まれます。

資産＝負債＋資本

勘定科目表¶

勘定科目表 は、貸借対照表の勘定科目と損益計算書の勘定科目の両方を含む、会社の全ての勘定科目を一覧表にしたものです。全ての取引は、仕訳の中で複数の勘定科目を借方・貸方として記録されます。言うなれば、勘定科目表は会社のDNAのようなものです。

勘定科目表に記載された各勘定科目は、特定のカテゴリに属しています。Odooでは、すべての勘定科目に一意のコードが割り当てられ、それぞれが次のカテゴリのいずれかに属します:

株式と劣後債
- 株式は、会社の株主が会社の活動資金を調達するために投資した金額です。
- 劣後債 とは、企業が活動資金を調達するために第三者が貸し付けた金額のことです。会社が解散した場合、これらの第三者は株主より先に弁済されます。
固定資産 とは、企業が商品やサービスを生産するために購入・使用する有形(つまり物理的)資産です。固定資産は長期資産であり、使用可能期間が1年以上のものを指します。これには、不動産、工場、設備(「PP&E (Property, Plant & Equipment)」とも呼ばれる) が含まれ、貸借対照表上にその分類で記載されます。
流動資産と負債
- 流動資産 は、1年以内に現金化が可能な企業保有の資産を記録する、貸借対照表の「資産」セクションに含まれる項目です。これには、現金、現金同等物、売掛金、在庫、流動性のある有価証券、前払費用、その他の流動資産が含まれます。
- 流動負債 とは、企業が1年以内に支払うべき短期的な財務上の義務です。例としては、買掛金として仕入先に支払うべき金額などが挙げられます。
銀行口座および現金口座
- 銀行口座 とは、銀行またはその他の金融機関が管理する金融口座で、銀行と顧客との間の金融取引が記録されます。
- 現金口座 または現金出納帳は、すべての現金取引を記録する帳簿を指す場合があります。現金口座には、現金収入および現金支出の仕訳帳の両方が含まれます。
支出と収入
- 費用とは、企業が収益を得るために負担する営業活動上のコストのことです。簡単に言えば、何かを得るために必要となる支出として定義されます。一般的な費用には、仕入先への支払い、従業員の給与、工場の賃貸料、設備の減価償却費などが含まれます。
- 「収益」という用語は一般に、ある一定期間において、サービスや製品の提供に対して受け取った金銭、財産、その他の価値の移転の総額を指します。

例¶

*: 顧客返金ボックスと顧客支払ボックスは矛盾するため、同時に選択することはできません。

残高＝借方-貸方

仕訳¶

会社のあらゆる財務ドキュメント(請求書、銀行明細書、給与明細書、増資契約書など)は仕訳として記録され、複数の勘定科目に影響を与えます。

仕訳が釣り合うためには、全ての借方の合計が全ての貸方の合計と等しくなければなりません。

様々な取引の会計記入例。(entries.jsを参照)

消込¶

消込は特定の勘定科目の仕訳項目を連結し、貸方と借方を一致させる処理です。

その主な目的は、支払を関連する請求書にリンクさせ、支払済とマークすることです。これは、売掛金勘定および/または買掛金勘定の消込を行うことによって行われます。

消込は、以下の場合にシステムによって自動的に行われます:

支払は請求書に直接登録されます
銀行消込処理において、支払と請求書のリンクが検出されます

顧客明細例

売掛金	借方	貸方
請求書 1	100
部分支払 1/2		70
請求書 2	65
部分支払 2/2		30
支払 2		65
請求書 3	50

合計支払額	50

銀行消込¶

銀行消込とは、(銀行から提供される)銀行明細行と社内で記録された取引(取引先への支払や顧客からの支払)を照合することです。銀行明細書の各明細について、以下のことが可能です:

過去に記録された支払と消込：顧客から小切手を受け取ったときに支払が登録され、銀行明細を確認するときに消込されます。
新規の支払として記録される:支払の仕訳が作成され、銀行明細書を処理する際に関連する請求書と消込されます。
その他の取引として記録される:銀行振込、ダイレクトチャージなど。

Odooはほとんどの取引を自動的に消込します。手動で確認が必要な取引はごくわずかです。銀行消込処理が終了すると、Odooの銀行口座の残高は銀行明細の残高と一致するはずです。

小切手処理¶

小切手と内部電信送金の管理には2つのアプローチがあります:

2仕訳と消込
1仕訳と銀行照合

最初の仕訳は、請求書に支払を登録することで作成されます。2つ目の仕訳は、銀行明細を登録する際に作成されます。

勘定科目	借方	貸方	消込
売掛金勘定		100	請求書 ABC
未預入資金	100		小切手 0123

勘定科目	借方	貸方	消込
未預入資金		100	小切手 0123
銀行	100

請求書に支払を登録することで、仕訳が作成されます。銀行明細を消込する際、明細行は既存の仕訳にリンクされます。

勘定科目	借方	貸方	消込	銀行取引明細書
売掛金勘定		100	請求書 ABC
銀行	100			明細 XYZ